Lohnabzüge Schweiz 2025: Von Brutto zu Netto – der Leitfaden für KMU & Selbstständige
- Zuletzt aktualisiert:
- Autor: Martin Steinbrecher
Die Lohnabrechnung ist jeden Monat Pflichtprogramm. Für Arbeitgebende bedeutet sie Verantwortung und Präzision. Für Mitarbeitende schafft sie Transparenz über den Nettolohn. Wichtig ist: Der Arbeitgeber muss die gesetzlich vorgesehenen Beiträge und Lohnabzüge korrekt umsetzen. Zusätzlich können vertragliche Regelungen wie KTG, überobligatorische Vorsorge oder GAV-Bestimmungen greifen.
Dieser Beitrag liefert kompakte Informationen für 2025, erklärt die Sozialversicherungen, und zeigt, wie Sie mit dem Lohnmodul von pebe Live Abzüge automatisiert, regelkonform und effizient erledigen.
Ein Schnellüberblick für die Schweiz
Was wird abgezogen?
Abgezogen werden in der Schweiz in der Regel AHV/IV/EO, ALV, BVG, UVG (BU/NBU) sowie oft die Krankentaggeldversicherung.
Gegebenenfalls kommt Quellensteuer dazu, je nach Wohnsitz und Status.
Wer zahlt was?
Die Beiträge tragen Arbeitgeber und Arbeitnehmer häufig je zur Hälfte (z. B. AHV/IV/EO, ALV).
Pflichtabzüge & Beiträge einfach erklärt
Die folgenden Abschnitte ordnen die Beiträge entlang der Sozialversicherungen ein. Sie zeigen Beitragspflicht, Berechnungslogik und typische Fehlerquellen. So behalten Sie die Höhe der Abzüge im Griff und vermeiden Rückfragen.
AHV / IV / EO – Beiträge, Beitragspflicht & Zweck
Die 1. Säule deckt Alter, Invalidität und Hinterlassene ab. Die Beitragspflicht beginnt bei Erwerbstätigen mit der Vollendung des 17. Altersjahr (ab dem Folgejahr). Bei erwerbstätigen Rentner gilt ein Freibetrag pro Arbeitgeber; darüber fallen wieder Beiträge an. Die Höhe der kombinierten Beiträge (AHV/IV/EO) ist fix prozentual auf dem Einkommen.
Meist tragen Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Beiträge je zur Hälfte. Ziel ist die Finanzierung laufender Renten und Leistungen der 1. Säule.
Praxisfehler: Freibeträge bei Pensionierten übersehen oder mehrere Lohn-Quellen nicht sauber abgegrenzt.
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ALV – Beiträge und Lohnobergrenze
Die Arbeitslosenversicherung (ALV) sichert den Lohn gegen Erwerbsausfall bei Arbeitslosigkeit ab. Die Beiträge fallen bis zu einer festgelegten Lohnobergrenze in Franken an. Auf Einkommen über der Grenze werden keine ALV-Beiträge fällig. Selbständigerwerbende zahlen keine ALV-Beiträge.
Tipp: In der Lohnabrechnung die Obergrenze als „maximale Beitragsgrundlage in Franken“ klar ausweisen.
BVG – Beiträge auf dem koordinierten Lohn
Die berufliche Vorsorge (2. Säule) deckt Risiken Alter, Tod und Invalidität ab. Der Eintritt erfolgt ab gesetzlicher Schwelle; berechnet wird auf dem koordinierten Lohn. Der koordinierte Lohn ergibt sich aus dem Lohn abzüglich Koordinationsabzug. Die Beiträge richten sich nach Alter und PK-Plan und werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer verteilt. Arbeitgebende übernehmen mindestens den gleichen Anteil oder mehr – das stärkt die Altersvorsorge.
Fehlercheck: Eintritt bei Arbeitsbeginn oder Pensumswechsel vergessen; pro-rata-Berechnung nicht sauber umgesetzt.
UVG – Prämie, Beiträge & versicherter Lohn
Die Unfallversicherung (UVG) unterscheidet Unfall im Betrieb (BU) und in der Freizeit (NBU). Ab einer wöchentlichen Arbeitszeit von 8 Stunden ist NBU obligatorisch. Die BU-Prämie trägt in der Regel der Arbeitgeber; die NBU-Prämie wird häufig den Mitarbeitenden belastet. Für die Abrechnung zählt der versicherter Lohn bis zur festgelegten Obergrenze in Franken. Risiko-Deckung und Leistungen (z. B. Taggeld, Heilbehandlung) sind gesetzlich geregelt.
Stolperstein: NBU bei Teilzeit übersehen oder während unbezahltem Urlaub den Schutz nicht verlängert.
Krankentaggeldversicherung (KTG) – Prämie, Beiträge & Lohnfortzahlung
Die Krankentagegeldversicherung (KTG) ist nicht obligatorisch, aber weit verbreitet. Sie ersetzt die gesetzliche Lohnfortzahlung bei Krankheit für eine vertraglich definierte Dauer. Die Prämie wird je nach Vertrag ganz, hälftig oder anteilig durch Arbeitgebende und Mitarbeitende getragen. Als Ergänzung stabilisiert sie Liquidität im Unternehmen und schützt den Lohn der Mitarbeitenden.
Hinweis: Bedingungen genau lesen, denn Wartezeiten, Deckungsumfang und Bezug von Taggeldern variieren.
Fehler: KTG und gesetzliche Lohnfortzahlung doppelt oder falsch kombiniert.
Spezialfälle, die das Netto verändern
Besondere Personengruppen oder Ereignisse beeinflussen Beiträge und Abzüge. Achten Sie auf Regeln in Ihrem Einzelfall.
Quellensteuer – Status, Tarife und Wohnsitz
Quellensteuern gelten u. a. für Personen ohne Niederlassung C oder ohne steuerlichen Wohnsitz in der Schweiz. Die Tarife sind kantonal; der Bezug von Bonus oder Nachzahlung kann den Monatssatz verändern. Lebensereignisse (Heirat, Kinder, Konfession) zeitnah melden.
Lernende, Praktikanten, Studierende – Beitragspflicht im Blick
Ab Beginn der Beitragspflicht gelten reguläre AHV/IV/EO-Beiträge für Erwerbstätige. Bei reinen Nichterwerbstätigen greifen pauschale Regelungen je nach Vermögen/Einkommen. Ferienlohn, Spesen und Lohnbestandteile sauber deklarieren.
Pensionierte Mitarbeitende – Freibetrag & Vorsorge
Erwerbstätige Rentner profitieren pro Arbeitgeber von einem Freibetrag in Franken. Über dem Freibetrag werden Beiträge auf dem Einkommen geschuldet; in der 2. Säule gelten PK-Optionen. Prüfen Sie, ob ein freiwilliger Bezug oder Weiterführung der Vorsorge sinnvoll ist.
Kurzarbeit & EO – Abbildung der Leistungen
Kurzarbeits- und Erwerbsersatz-Leistungen sind korrekt im Lohnlauf abzubilden. Die Beitragspflicht auf Entschädigungen folgt speziellen Regeln. Dokumentieren Sie sauber, damit Informationen für Revisionen vorliegen.
Naturalleistungen & Fringe Benefits – Einordnung
Geschäftsauto, Telefon, Mahlzeiten können massgebenden Lohn darstellen. Spesen sind exakt zu regeln; pauschale Sätze nur gemäss internen Vorgaben und Rechtsprechung. So vermeiden Sie Nachkorrekturen bei der Höhe der Abzüge.
Von Brutto zu Netto – eine Lohnabrechnung Schritt für Schritt
1) Bruttolohn bestimmen.
Fixlohn, Stundenlohn, 13. Lohn, Boni, Überstunden – alle Lohnbestandteile transparent erfassen.
2) Pflichtabzüge anwenden.
AHV/IV/EO, ALV, BVG auf koordinierten Lohn, UVG (BU/NBU) nach Zuständigkeit.
3) Optionale Abzüge ergänzen.
Krankentaggeldversicherung, freiwillige Vorsorge, Pfändungen.
4) Sachbezüge & Spesen ausweisen.
Richtige steuerliche Einordnung schützt vor Nachbelastungen.
5) Nettolohn berechnen & Zahlung ausführen.
Kontierung für Buchhaltung automatisieren – pebe Live macht’s im Durchlauf.
Praxisbeispiel: eine Beispiel-Lohnabrechnung
Vereinfachte Lohnabrechnung für März 2025
Häufige Fehler – und wie du sie vermeidest
BVG-Eintrittsschwelle bei Teilzeit übersehen.
Koordinierter Lohn falsch berechnet oder pro-rata nicht angewandt.
NBU-Pflicht ab 8 Std/Woche nicht oder falsch verrechnet.
Quellensteuer-Tarif nach Ereignissen nicht aktualisiert.
KTG und OR-Lohnfortzahlung doppelt.
Boni nicht als massgebender Lohn erfasst.
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Pflichten der Arbeitgeber
Melden Sie neue Mitarbeitende rechtzeitig bei Ausgleichskasse, UVG-Versicherer und Pensionskasse an.
Deklarieren Sie Lohnsummen fristgerecht und archivieren Sie die Informationen nachvollziehbar.
Jahresendprozesse: Lohnausweis korrekt, vollständig, pünktlich.
Welche Vorteile bringt die Erstellung der Abrechnung mit einer Software?
Der Einsatz einer geeigneten Software hilt dir alle gesetzlichen und steuerlichen Anforderungen zu erfüllen. Alle Daten, die in die Abrechnung eingepflegt werden müssen (z. B. Name, Anschrift und Bankdaten des Arbeitnehmers) sind an einer zentralen Stelle sofort verfügbar. Mit den Funktionen, die ein Lohnabrechnungssystem bietet, werden alle rechtlichen Anforderungen an eine Lohnabrechnung erfüllt. Da eine Software zur Erstellung der Abrechnung stets auf dem neusten Stand ist, sind alle Angaben zum Bruttolohn, zur Lohnsteuer und den sozialversicherungsrechtlichen Abzügen immer korrekt. Der pünktliche Versand der Dokumente an die Mitarbeiter, mach die Lohnbuchhaltung zu einer bequemen Sache.
Intern oder extern abrechnen? Eine Entscheidungshilfe für KMU
Die Lohnabrechnung kann entweder im Unternehmen selbst erstellt oder an einen Treuhänder bzw. externen Anbieter ausgelagert werden.
Interne Erstellung:
Vorteile:
Volle Kontrolle und Unabhängigkeit
Keine externen Kosten
Hoher Datenschutz, da keine Weitergabe sensibler Daten
Nachteile:
Zeitaufwand
Fachwissen erforderlich
Fehleranfälligkeit ohne Software-Unterstützung
Externe Erstellung:
Vorteile:
Zeitersparnis
Experten übernehmen die Verantwortung
Immer gesetzlich aktuell
Nachteile:
Laufende Kosten
Abhängigkeit von Deadlines externer Anbieter
Sensible Daten müssen weitergegeben werden
Viele kleine Unternehmen nutzen hybride Lösungen: z. B. eine Cloud-basierte Lohnsoftware, auf die auch der Treuhänder Zugriff hat. So lassen sich Kosten und Aufwand optimieren.
Die 5 häufigsten Fehler – und wie du sie vermeidest
Selbst kleinen Unachtsamkeiten in der Lohnabrechnung können zu teuren Konsequenzen führen. Besonders ohne Erfahrung in der Lohnbuchhaltung passieren leicht Fehler.
Typische Fehlerquellen:
Veraltete oder falsche Personalstammdaten
Einmalige Sonderzahlungen werden vergessen oder falsch berechnet
Quellensteuer nicht korrekt abgerechnet
Fehlberechnung von Kranken- oder Unfalltaggeldern
Falsche BVG-Abzüge gemäss Reglement der Pensionskasse
Abgabefristen bei Sozialversicherungen werden verpasst
So vermeidest du diese Fehler:
Nutze Checklisten und standardisierte Prozesse
Halte dich über gesetzliche Änderungen auf dem Laufenden
Prüfe die Abrechnung mit einer Lohnsoftware oder durch eine zweite Person
Stelle sicher, dass alle Mutationen zeitnah erfasst werden
Aufbewahrungspflicht, Datenschutz & Kontrolle: Was sonst noch wichtig ist
Lohnabrechnungen enthalten besonders sensible Daten. Deshalb gelten strenge Anforderungen an Datenschutz und Aufbewahrung.
Aufbewahrungsfristen:
Lohnunterlagen müssen mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden (steuer- und sozialversicherungsrechtlich)
Fristbeginn: Ende des Kalenderjahres, in dem die letzte Abrechnung erstellt wurde
Datenschutz:
Zugriff nur für berechtigte Personen
Elektronische Speicherung sollte verschlüsselt und gesichert erfolgen
Keine Weitergabe an Dritte ohne gesetzliche oder vertragliche Grundlage
Beispiel Lohnabrechnung
Verheirateter Arbeitnehmer, 2 Kinder, 60 %-Pensum, Kirchenmitglied
Checkliste: Deine Lohnabrechnung sicher und korrekt erstellen
Fazit: Lohnabrechnung muss nicht kompliziert sein – wenn man weiss, wie
Bei der Erstellung der Lohnbuchhaltung für deine Mitarbeiter musst du viele rechtliche Bestimmungen beachten. Als Nichtprofi in wichtigen Lohnfragen bist du mit der Arbeit schnell überfordert, wenn es darum geht, die Lohnabzüge oder den Monatslohn bei einer Lohnfortzahlung zu berechnen.
Die Erstellung einer Lohnabrechnung ist mit hohen Herausforderungen verbunden. Wichtig ist, dass du dich durch die vielen gesetzlichen Bestimmungen nicht einschüchtern lässt. Mit der richtigen Software und dem richtigen Tool, kann die Lohnabrechnung für deine Mitarbeiter in nur wenigen Schritten erstellt werden und die Erstellung der Lohnbuchhaltung bereitet kein Kopfzerbrechen mehr.
Für Schweizer Unternehmen gibt es dafür zahlreiche Onlineangebote. Die pebe Live Lohnbuchhaltung beispielsweise ist im Grundtarif sogar kostenlos. Jetzt ausprobieren.
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Martin Steinbrecher ist als Online Marketing Specialist bei pebe AG tätig. Er ist für die Verwaltung der Webseiten, den gesamten deutschsprachigen Leadfunnel und die Growth-Strategie zuständig. Zusätzlich leitet er mit seiner umfangreichen Erfahrung die Contentstrategie über sämtliche digitale Kanäle.
